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| PCAOB剑指券商审计检查报告曝多宗问题 |
| 发布时间：2012/9/24 来源：中国会计视野 阅读次数：1694 |
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美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）在8月20日发布的一份报告表示对证券经纪交易商审计师的初步检查发现了诸多审计问题。随着《2010年多德-弗兰克法案》（Dodd-FrankAct）的生效通过，PCAOB获得了对证券经纪交易商的审计师开展检查工作的授权。从去年开始，PCAOB初步检查了第一组的10家会计师事务所以及他们对证券经纪商和交易商所进行的23宗审计项目。
PCAOB委员杰伊·汉森在与记者的电话会议中称：“调查结果提示我们审计工作的执行需要改善，同时负责证券经纪交易商审计工作的其他审计师也应密切关注我们的检查结果并且评估其自身的审计工作。”
“检查发现的问题主要涉及对客户的保护以及与净资本要求有关的审计程序。交易所法案规则（17a-5）要求审计程序的范围应当充分广泛，能够保证所有存在于会计系统、内部会计控制以及维护证券安全程序中的重大缺陷都可以被披露在审计师有关重大缺陷的补充报告中”，PCAOB的另外一位委员珍妮特弗兰泽尔在电话会议中说。她继续说道：“在被检查的23宗审计项目中，我们发现有21项的审计师未能执行充分的审计程序，为会计系统、内部会计控制以及维护证券安全程序中的重大缺陷都会被发现提供合理保证。” |
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